Charges patronales : liste, taux et méthode de calcul

Liste des charges patronales et assiette de chaque cotisation

Chaque cotisation patronale s'applique à une assiette : le salaire brut, primes et avantages en nature compris, en totalité ou en partie selon la cotisation. Le repère est le plafond mensuel de la sécurité sociale, 4 005,00 €.

• Sur la totalité du salaire : assurance maladie (13 %), vieillesse déplafonnée (2,11 %), allocations familiales (5,25 %), accidents du travail, contribution solidarité autonomie (0,30 %), formation professionnelle, taxe d'apprentissage, contribution au dialogue social et, selon l'effectif, versement mobilité.
• Dans la limite du plafond : vieillesse plafonnée (8,55 %) et, sous 50 salariés, Fnal (0,10 %).
• Dans la limite de quatre plafonds : assurance chômage (4 %), garantie des salaires AGS (0,25 %) et, pour les cadres, Apec.
• Par tranches : la retraite complémentaire Agirc-Arrco prend 4,72 % sur la tranche 1, jusqu'au plafond, et 12,95 % sur la tranche 2, de un à huit plafonds, plus la contribution d'équilibre général (1,29 % puis 1,62 %). Quand le salaire dépasse le plafond, la contribution d'équilibre technique s'y ajoute.

La retraite complémentaire est partagée à 60 % pour l'employeur et 40 % pour le salarié, sauf accord plus favorable au salarié. Le tableau des taux, plus haut, donne pour chaque ligne la part patronale et la part salariale.

Calcul des charges patronales pas à pas

Prenons un salarié non cadre à temps plein payé 2 500 € brut, dans une entreprise de moins de 11 salariés, avec le taux AT/MP moyen (2,08 %) et la complémentaire santé par défaut du simulateur de l'Urssaf, payée à 50 % par l'employeur.

1. Appliquer chaque taux à son assiette : le salaire étant sous le plafond, tout relève de la tranche 1 et chaque cotisation porte sur les 2 500 €.
2. Additionner les lignes, avec la part patronale de la mutuelle : 1 092,40 € avant réduction.
3. Calculer la réduction générale, ici 429,75 €, et la retirer.
4. Il reste 662,65 € de charges patronales, soit 26,5 % du brut, et un coût total de 3 162,65 €.

Le simulateur de coût employeur refait ce calcul ligne par ligne pour n'importe quel salaire, cadre ou non, à temps plein ou partiel, et aussi à rebours, depuis le net ou le coût total.

Réduction générale dégressive unique (RGDU) : le calcul depuis 2026

Depuis le 1er janvier 2026, la réduction générale de cotisations patronales s'appelle réduction générale dégressive unique, et les taux réduits d'assurance maladie et d'allocations familiales ont disparu, sauf pour quelques exonérations spécifiques. Elle s'applique à tous les contrats de travail, temps partiel et alternance compris, dès lors que l'employeur cotise à l'assurance chômage pour le salarié.

Son montant est égal à la rémunération multipliée par un coefficient. Celui-ci est au plus de 39,81 % sous 50 salariés et de 40,21 % au-delà, maximal au niveau du Smic, dégressif ensuite, jamais inférieur à 2 % et nul à partir de 3 Smic. Pour 2026, le Smic de la formule reste celui du 1er janvier, 12,02 € de l'heure, soit 1 823,03 € par mois à temps plein, malgré la revalorisation du 1er juin. Pour un temps partiel, il est réduit en proportion de la durée du travail.

La réduction s'impute sur les cotisations patronales d'assurance maladie, de vieillesse, d'allocations familiales, d'accidents du travail (dans la limite de 0,49 %), de retraite complémentaire légalement obligatoire, de Fnal, de contribution solidarité autonomie et d'assurance chômage. La formation professionnelle, la taxe d'apprentissage ou le versement mobilité n'en font pas partie.

Charge patronale pour un Smic

Au niveau du Smic, 1 867,02 € brut par mois à temps plein, la réduction générale est proche de son maximum. Pour un non-cadre dans une entreprise de moins de 11 salariés, avec la complémentaire santé par défaut et le taux AT/MP moyen :

• cotisations patronales avant réduction : 820,87 € ;
• réduction générale : 700,13 € ;
• charges patronales restantes, mutuelle comprise : 120,74 €, soit 6,5 % du brut ;
• coût total : 1 987,76 €.

De 50 à 249 salariés, le Fnal et la formation professionnelle augmentent, le forfait social et la participation à l'effort de construction s'ajoutent, et le coefficient de réduction, un peu plus élevé, ne compense pas cet écart : 139,51 € de charges, hors versement mobilité. À temps partiel, tous ces montants suivent le nombre d'heures, détaillé avec le Smic à temps partiel. Un apprenti payé au Smic relève de règles propres, expliquées avec le salaire de l'apprenti.

Charges salariales : passer du brut au net

Les charges salariales sont retenues sur le salaire brut. Pour un non-cadre, ce sont :

• l'assurance vieillesse : 6,90 % dans la limite du plafond et 0,40 % sur la totalité ;
• la retraite complémentaire : 3,15 % en tranche 1 et 8,64 % en tranche 2, plus la CEG (0,86 % puis 1,08 %) et, au-dessus du plafond, la CET (0,14 %) ;
• la CSG, 6,80 % déductible de l'impôt et 2,40 % non déductible, et la CRDS, 0,50 %, calculées sur le brut après un abattement de 1,75 % ;
• la part salariale de la mutuelle d'entreprise.

Un cadre paie en plus la cotisation Apec (0,024 %). Sur 2 500 € brut, avec la mutuelle par défaut, les retenues salariales atteignent 542,95 € et le net avant impôt est de 1 957,05 €. Le calcul du net à partir du brut se fait dans le même simulateur.

Questions fréquentes

Comment calculer les charges patronales sur un salaire brut ?

Multipliez chaque taux patronal par son assiette (salaire entier, part sous le plafond ou tranches), ajoutez la part patronale de la mutuelle, puis retirez la réduction générale. Pour 2 500 € brut, non cadre, dans une entreprise de moins de 11 salariés : 1 092,40 € avant réduction, 662,65 € après, soit 26,5 % du brut.

Quel est le taux des charges patronales en 2026 ?

Il n'y a pas de taux unique : chaque cotisation a le sien, et la réduction générale dépend du salaire. Pour un non-cadre dans une entreprise de moins de 11 salariés, mutuelle comprise, les charges patronales représentent 6,5 % du brut au Smic, 26,5 % à 2 500 € et 39,4 % à 4 000 € brut.

Combien de charges patronales pour un salarié au Smic ?

Au Smic à temps plein, 1 867,02 € brut, l'employeur paie 120,74 € de charges patronales après réduction générale, mutuelle comprise, pour un non-cadre dans une entreprise de moins de 11 salariés, avec le taux AT/MP moyen. Avant réduction, les cotisations atteindraient 820,87 €. Le coût total est de 1 987,76 € par mois.

Quelle différence entre charges patronales et charges salariales ?

Les charges patronales s'ajoutent au salaire brut et sont payées par l'employeur ; les charges salariales sont retenues sur le brut et réduisent le net. Pour 2 500 € brut, non cadre, dans une entreprise de moins de 11 salariés, mutuelle comprise : 662,65 € de charges patronales et 542,95 € de charges salariales, CSG et CRDS comprises.

Les charges patronales sont-elles plus élevées pour un cadre ?

Oui : l'employeur d'un cadre paie en plus la prévoyance obligatoire, 1,50 % du salaire dans la limite du plafond de la sécurité sociale, et la cotisation Apec. À 3 500 € brut, dans une entreprise de moins de 11 salariés, mutuelle comprise, les charges patronales sont de 1 361,27 € pour un cadre, contre 1 307,51 € pour un non-cadre.

À partir de quel salaire la réduction générale disparaît-elle ?

À partir de trois fois le Smic. Pour 2026, le Smic retenu est celui du 1er janvier, 1 823,03 € par mois à temps plein : le seuil est donc trois fois ce montant. Juste en dessous, le coefficient de réduction vaut encore 2 %. Pour un salarié à temps partiel, le seuil est réduit en proportion de sa durée de travail.