Simulateur du coût d'un salarié : du salaire brut au coût employeur

Coût employeur d'un salaire : brut, cotisations et réduction générale

Le coût total employeur se construit en trois étapes.

1. Le salaire brut, fixé par le contrat de travail, ne peut pas être inférieur au Smic, 1 867,02 € par mois pour 35 heures, ni au salaire minimum de la convention collective s'il est plus élevé.
2. Les cotisations patronales s'y ajoutent : assurance maladie (13 %), vieillesse, allocations familiales, assurance chômage, retraite complémentaire, accidents du travail, formation professionnelle et plusieurs contributions plus petites. Chacune a son taux et son assiette, détaillés avec les taux des charges patronales. La part de la complémentaire santé payée par l'employeur, au moins la moitié de la cotisation, compte aussi.
3. La réduction générale dégressive unique (RGDU) vient en déduction. Elle est la plus forte au niveau du Smic, diminue quand le salaire augmente et disparaît à partir de 3 Smic.

Le salarié, lui, touche le brut diminué des cotisations salariales, de la CSG et de la CRDS : c'est le net avant impôt.

Utiliser le simulateur : partir du brut, du net ou d'un budget

Le simulateur fonctionne dans les trois sens :

• depuis le brut, le cas le plus courant : il applique chaque cotisation et donne le net et le coût total ;
• depuis le net que le salarié veut toucher avant impôt : il cherche le brut qui y conduit, au centime près, puis le coût ;
• depuis le coût total, c'est-à-dire le budget que l'entreprise peut consacrer au poste : il retrouve le brut et le net correspondants.

Précisez ensuite le statut, cadre ou non, le nombre d'heures par semaine pour un salarié à temps partiel, et la tranche d'effectif : moins de 11, de 11 à 49 ou de 50 à 249 salariés. Trois réglages restent modifiables. Le taux AT/MP est notifié à chaque établissement par la Carsat ; à défaut, le simulateur prend le taux moyen retenu par l'Urssaf, 2,08 %. Le versement mobilité, dû à partir de 11 salariés, dépend du lieu de l'établissement : son taux se trouve avec l'outil de recherche de l'Urssaf. Le montant de la mutuelle et la part payée par l'employeur suivent le contrat de l'entreprise.

Le moteur de calcul est contrôlé contre le simulateur officiel de l'Urssaf : sur 150 cas, les totaux concordent à 1 € près.

Exemples : coût d'un salarié au Smic, à 2 500 € et à 3 500 € cadre

Pour un salarié à temps plein, dans une entreprise de moins de 11 salariés, avec le taux AT/MP moyen et la complémentaire santé par défaut du simulateur de l'Urssaf, payée à 50 % par l'employeur :

• au Smic, 1 867,02 € brut, non cadre : les cotisations patronales atteignent 820,87 € avant réduction ; la réduction générale en retire 700,13 €, ce qui laisse 120,74 € de charges, mutuelle comprise, et un coût total de 1 987,76 €. Le salarié touche 1 455,99 € net avant impôt ;
• à 2 500 € brut, non cadre : la réduction générale n'est plus que de 429,75 €, le coût total est de 3 162,65 € et le net de 1 957,05 € ;
• à 3 500 € brut pour un cadre : la prévoyance obligatoire des cadres, 1,50 % du salaire dans la limite du plafond de la sécurité sociale, et la cotisation Apec s'ajoutent. Le coût total atteint 4 861,27 €, pour un net de 2 742,71 €.

Rapportées au brut, les charges patronales représentent ainsi 6,5 % au Smic, 26,5 % à 2 500 € et 38,9 % pour le cadre à 3 500 € : c'est l'effet de la réduction générale, très forte près du Smic.

Petite ou grande entreprise : le coût employeur selon l'effectif

À salaire égal, une entreprise plus grande paie quelques contributions de plus :

• la contribution à la formation professionnelle passe de 0,55 % à 1 % à partir de 11 salariés ;
• à partir de 11 salariés aussi, le versement mobilité s'applique selon la commune, et un forfait social de 8 % frappe la part patronale de la complémentaire santé et de la prévoyance ;
• à partir de 50 salariés, la contribution au Fnal passe de 0,10 % dans la limite du plafond à 0,50 % sur tout le salaire, et la participation à l'effort de construction (0,45 %) s'ajoute une fois ce seuil atteint cinq années de suite.

La réduction générale compense en partie : son coefficient maximal est de 39,81 % sous 50 salariés et de 40,21 % au-delà. Pour 2 500 € brut, non cadre, le coût total est de 3 162,65 € sous 11 salariés, 3 175,50 € de 11 à 49 salariés et 3 192,75 € de 50 à 249 salariés, versement mobilité non compris.

Ce que le simulateur ne compte pas

Le coût calculé couvre le salaire et les prélèvements sociaux. L'Urssaf rappelle que d'autres dépenses, propres à chaque entreprise, s'y ajoutent : le recrutement, le poste de travail et l'équipement, la formation initiale, la médecine du travail. Il faut compter aussi, le cas échéant, la part patronale des titres-restaurant ou la prise en charge des abonnements de transport.

Le simulateur ne traite pas les heures supplémentaires, l'Alsace-Moselle, l'outre-mer ni les entreprises de 250 salariés et plus, et il ne déduit aucune aide à l'embauche. Pour un apprenti, le salaire minimum et les exonérations propres au contrat sont détaillés avec le salaire en alternance ; la gratification d'un stagiaire obéit à d'autres règles, car le stagiaire n'est pas salarié.

Questions fréquentes

Combien coûte un salarié au Smic pour l'employeur ?

Pour un salarié non cadre à temps plein payé au Smic, 1 867,02 € brut, le coût total est de 1 987,76 € par mois dans une entreprise de moins de 11 salariés, avec la complémentaire santé par défaut et le taux AT/MP moyen. La réduction générale efface l'essentiel des cotisations patronales : il reste 120,74 € de charges, mutuelle comprise.

Comment calculer le coût d'un salarié à partir du brut ?

On applique au salaire brut chaque cotisation patronale sur son assiette, on ajoute la part patronale de la mutuelle, puis on retire la réduction générale. Pour 2 500 € brut, non cadre, dans une entreprise de moins de 11 salariés : 1 092,40 € de cotisations, mutuelle comprise, moins 429,75 € de réduction, soit un coût total de 3 162,65 €.

Comment passer du salaire net au coût employeur ?

Il n'existe pas de coefficient fixe, car la réduction générale varie avec le salaire. Le simulateur part du net avant impôt, retrouve le brut, puis calcule le coût. Exemple pour un non-cadre, dans une entreprise de moins de 11 salariés, mutuelle par défaut : un net de 1 957,05 € correspond à 2 500 € brut et à un coût de 3 162,65 €.

Combien coûte un cadre payé 3 500 € brut ?

Pour un cadre à temps plein payé 3 500 € brut, avec la complémentaire santé par défaut et le taux AT/MP moyen, le coût total est de 4 861,27 € dans une entreprise de moins de 11 salariés et de 4 911,17 € entre 50 et 249 salariés, hors versement mobilité. Le cadre touche 2 742,71 € net avant impôt.

Pourquoi le coût employeur augmente-t-il plus vite que le salaire ?

Parce que la réduction générale diminue quand le salaire monte, jusqu'à disparaître à trois fois le Smic. Rapportées au brut, les charges patronales d'un non-cadre, dans une entreprise de moins de 11 salariés et mutuelle comprise, représentent 6,5 % au Smic, 33,6 % à 3 000 € et 39,4 % à 4 000 € brut.

Les aides à l'embauche sont-elles déduites du coût ?

Non. Le simulateur calcule les cotisations et la réduction générale, mais ne déduit aucune aide de l'État. Celle versée pour un contrat d'apprentissage, par exemple, dépend de la date de conclusion du contrat, du diplôme préparé et de l'effectif de l'entreprise ; elle est versée chaque mois pendant la première année du contrat.